वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य
वीडियो: वित्तीय विवरणों का विश्लेषण और व्याख्या
मुख्य अंतर - विश्लेषण बनाम वित्तीय विवरणों की व्याख्या
वित्तीय विवरणों में आय विवरण, बैलेंस शीट, नकदी प्रवाह का विवरण और इक्विटी में बदलाव का विवरण शामिल है। निर्णय लेने की सुविधा के लिए इन कथनों की जानकारी का विश्लेषण और व्याख्या की जाती है। वित्तीय विवरणों के विश्लेषण और व्याख्या के बीच महत्वपूर्ण अंतर यह है कि विश्लेषण बेहतर आर्थिक निर्णय लेने के लिए कंपनी के वित्तीय वक्तव्यों की समीक्षा और विश्लेषण की प्रक्रिया है जहाँ तक वित्तीय वक्तव्यों की व्याख्या यह समझने के लिए है कि वित्तीय विवरण क्या संकेत देते हैं। वित्तीय विवरणों की व्याख्या अनुपात विश्लेषण के माध्यम से की जाती है।
सामग्री
1. अवलोकन और मुख्य अंतर
2. वित्तीय विवरणों का विश्लेषण क्या है
3. वित्तीय विवरणों की व्याख्या क्या है
4. साइड बाय साइड तुलना - विश्लेषण बनाम वित्तीय विवरण की व्याख्या
5. सारांश
वित्तीय विवरणों का विश्लेषण क्या है?
वित्तीय वक्तव्यों का विश्लेषण बेहतर आर्थिक निर्णय लेने के लिए कंपनी के वित्तीय वक्तव्यों की समीक्षा और जांच की प्रक्रिया है। यहां, किसी कंपनी के वित्तीय विवरणों की तुलना पिछले वर्षों या अन्य समान कंपनियों के साथ की गई है।
पिछले वर्षों के साथ तुलना
किसी व्यवसाय का निरंतर विकास करना महत्वपूर्ण है। यह पहचानने में सक्षम होने के लिए कि यह क्या हुआ है और यह कैसे हुआ है, पिछली लेखा अवधि की जानकारी की वर्तमान अवधि के साथ तुलना की जानी चाहिए। कई कंपनियां पिछले वित्त वर्ष के परिणामों को तुलना की आसानी के लिए वर्तमान वर्ष के परिणामों के आगे एक कॉलम में प्रदान करती हैं। सार्वजनिक कंपनियों के वित्तीय विवरणों की तुलना करना आसान है क्योंकि उनकी तैयारी एक मानक प्रारूप का अनुसरण करती है।
उपरोक्त को देखकर, बयान के उपयोगकर्ता स्पष्ट रूप से देख सकते हैं कि सकल लाभ 2015 से 2016 तक बढ़ गया है।
अन्य कंपनियों के साथ तुलना
इसे 'बेंचमार्किंग' के रूप में जाना जाता है। एक ही उद्योग में कंपनियों के साथ वित्तीय जानकारी की तुलना कई लाभों को जन्म देती है। ये समान कंपनियां अक्सर प्रतिस्पर्धी होती हैं, इस प्रकार कैसे उन्होंने कंपनी के सापेक्ष प्रदर्शन किया है, बेंचमार्किंग का उपयोग करके विश्लेषण किया जा सकता है। जब समान आकार और समान उत्पाद की कंपनियों की तुलना की जाती है तो इस अभ्यास के परिणाम अधिक प्रभावी होते हैं।
जैसे कोका-कोला और पेप्सी, बोइंग और एयरबस
वित्तीय विवरणों की व्याख्या क्या है?
वित्तीय वक्तव्यों की व्याख्या यह समझने के लिए है कि वित्तीय विवरण क्या संकेत देते हैं। यह सुनिश्चित करने के लिए भविष्य की कार्रवाई करने के लिए बहुत महत्वपूर्ण है कि कंपनी का वित्तीय स्वास्थ्य वांछित स्तरों पर बना रहे। वित्तीय अनुपात की व्याख्या अनुपात विश्लेषण के माध्यम से की जाती है।
आमतौर पर अनुपात विश्लेषण वित्तीय लेखांकन अवधि के अंत में किया जाता है। साल के अंत में वित्तीय विवरणों का उपयोग अनुपातों की गणना के लिए किया जाता है। वर्ष के अंत में वित्तीय विवरण में परिणाम, कंपनी की वर्तमान स्थिति और परिसंपत्तियों, देयताओं और इक्विटी की मात्रा प्रदान करके संबंधित स्थिति के बारे में जानकारी दी गई है। उपयोगी होते हुए, ये मुख्य रूप से प्रस्तुति और विनियामक उद्देश्यों के लिए तैयार किए जाते हैं और यह समझने में बहुत कम मूल्य रखते हैं कि इस जानकारी का क्या अर्थ है और भविष्य के लिए निर्णय लेने में उनका उपयोग कैसे किया जा सकता है। इन सीमाओं को अनुपात विश्लेषण के माध्यम से संबोधित किया जाता है। उपरोक्त उदाहरण से जारी है,
जैसे सकल लाभ अनुपात (बिक्री / सकल लाभ) का उपयोग करके 2015 से सकल लाभ में कितनी वृद्धि हुई है, इसकी गणना की जा सकती है। 2015 के लिए सकल मार्जिन 24% है और 2016 में बढ़कर 28% हो गया है।
यह गणना की गई अनुपात की व्याख्या प्रदान करता है और इस पर निर्भर करता है कि परिणाम सकारात्मक है या नकारात्मक, प्रबंधन यह तय कर सकता है कि भविष्य की भलाई के लिए क्या कार्रवाई की जानी चाहिए।
जैसे ऋण का इक्विटी अनुपात कंपनी के वित्तपोषण ढांचे का प्रतिबिंब है और इक्विटी के हिस्से के रूप में ऋण की मात्रा को दर्शाता है। इसे एक निश्चित स्तर पर बनाए रखा जाना चाहिए; यदि अनुपात बहुत अधिक है, तो यह इंगित करता है कि कंपनी मुख्य रूप से ऋण के माध्यम से वित्तपोषित है, वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य जो अत्यधिक जोखिम भरा है। दूसरी ओर इक्विटी फाइनेंसिंग ऋण वित्तपोषण की तुलना में महंगा है क्योंकि ऋण पर दिया गया ब्याज कर कटौती योग्य है। इस प्रकार, अनुपात के आधार पर, प्रबंधन यह तय कर सकता है कि भविष्य की वित्तपोषण संरचना क्या होनी चाहिए।
अनुपात की 4 मुख्य श्रेणियां हैं और प्रत्येक श्रेणी के लिए कई अनुपातों की गणना की जाती है। सबसे आम अनुपातों में से कुछ इस प्रकार हैं।
चूंकि अनुपात विश्लेषण सापेक्ष शब्दों में परिणामों की तुलना करने में मदद करता है, इसलिए कंपनी का आकार विश्लेषण में एक समस्या के रूप में सामने नहीं आता है। हालांकि, अनुपातों की गणना पिछली जानकारी पर आधारित होती है और कभी-कभी शेयरधारकों को भविष्य के बारे में पूर्वानुमान प्राप्त करने के बारे में अधिक चिंता होती है।
विश्लेषण और वित्तीय विवरणों की व्याख्या के बीच अंतर क्या है?
विश्लेषण बनाम वित्तीय विवरणों की व्याख्या
सारांश - वित्तीय विवरणों का विश्लेषण बनाम व्याख्या
वित्तीय वक्तव्यों के विश्लेषण और व्याख्या के बीच महत्वपूर्ण अंतर इस बात पर निर्भर करता है कि वित्तीय जानकारी का उपयोग पिछली अवधियों (विश्लेषण) के साथ परिणामों की तुलना करने के लिए किया जाता है या क्या उन्हें परिणामों (संकेत) द्वारा इंगित करके भविष्य के निर्णय लेने के लिए उपयोग करना है। वित्तीय विवरणों का विश्लेषण और व्याख्या दोनों समय लेने वाली हैं। उपयोगी होते समय, इन दो अभ्यासों का मुख्य दोष यह है कि वे पिछले परिणामों पर बहुत अधिक ध्यान केंद्रित करते हैं जिन्हें बदला नहीं जा सकता है। अधिकांश हितधारक भविष्य के प्रदर्शन से अधिक चिंतित हैं, इसलिए वित्तीय विवरणों का विश्लेषण और व्याख्या करने में महत्वपूर्ण मूल्य नहीं देख सकते हैं।
संदर्भ
1. "वित्तीय विवरण विश्लेषण।" Investopedia। एन.पी., 14 नवंबर 2015 वेब। 19 अप्रैल 2017।
2. मोर, रोज़मेरी। "आप वित्तीय विवरण विश्लेषण कैसे करते हैं?" संतुलन। एन.पी., एन.डी. वेब। 19 अप्रैल 2017।
3. "वित्तीय अनुपात और विश्लेषण | स्पष्टीकरण | AccountingCoach। " AccountingCoach.com। एन.पी., एन.डी. वेब। 19 अप्रैल 2017।
Bcom 3rd year Financial Statements
वित्तीय विवरण से आशय उन प्रपत्रों से है जिनमें किसी संस्थान या कम्पनी से सम्बन्धित वित्तीय सूचनाएँ सम्मिलित की जाती हैं। दूसरे शब्दों में, किसी व्यावसायिक संस्था के लिये एक निश्चित अवधि के अन्त में बनाये गये अन्तिम लेखे ही वित्तीय विवरण कहलाते हैं। इनसे उस अवधि में संचालित व्यापार के सकल व शुद्ध परिणामों की जानकारी प्राप्त की जाती है तथा उक्त अवधि के अन्त में संस्था की वित्तीय स्थिति का पता चलता है । इन विवरणों में (i) चिट्ठा, (i) लाभ-हानि खाता, (iii) संचालकों का प्रतिवेदन, (iv) अंकेक्षक प्रतिवेदन तथा (v) अध्यक्षीय भाषण सम्मिलित किये जाते हैं । परन्तु व्यवहार में चिढे एवं लाभ-हानि खाते को ही सम्मिलित रूप से वित्तीय विवरण कहते हैं।
आर० एन० एन्थोनी के अनुसार, “वित्तीय विवरण से आशय उस विवरण से है जो लेखा वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य अवधि की समाप्ति पर व्यवसाय की वित्तीय स्थिति एवं व्यापारिक क्रियाओं के परिणाम को बताता है।”
स्मिथ एवं एसबर्न के अनुसार, “वित्तीय विवरण वित्तीय लेखांकन के अन्तिम उत्पाद होते हैं जिन्हें व्यावसायिक उद्यम के लेखापालक द्वारा तैयार किया जाता है तथा जिसका उद्देश्य उद्यम की वित्तीय दशा को प्रकट करना होता है।’
वित्तीय विवरणों की विशेषताएँ-1. वित्तीय विवरण भूतकाल (Past) से सम्बन्धित होते हैं, अत: ये ऐतिहासिक प्रलेख हैं, 2. वित्तीय विवरण वित्तीय वर्ष की समाप्ति पर बनाए जाते हैं,3. वित्तीय विवरणों को मौद्रिक रूप (Monetary terms) में प्रदर्शित किया जाता हैं,
4. वित्तीय विवरण व्यापार की चालू अवधारणा की मान्यता के अनुसार बनाए जाते हैं (सम्पत्तियों को लागत मूल्य पर दर्शाया जाता है, बाजार मूल्य पर नहीं)।
वित्तीय विवरणों की प्रकृति-1. वित्तीय विवरण लिपिबद्ध तथ्यों पर आधारित होते हैं, 2. वित्तीय विवरण लेखांकन सम्बन्धी अनेक सिद्धान्तों, अवधारणाओं तथा परम्पराओं पर आधारित होते हैं,3 वित्तीय विवरणों को तैयार करने की प्रक्रिया में लेखापालक के व्यक्तिगत मतों एवं निर्णयों का भी पर्याप्त प्रभाव पड़ता है ।
वित्तीय विवरणों के वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य उद्देश्य-1. प्रबन्धकों को आवश्यक सूचनाएँ प्रदान करना, 2. वार्षिक गतिविधियों एवं परिणामों की जानकारी प्रदान करना,3. आर्थिक स्थिति की जानकारी प्रदान करना, 4. कोष एवं रोकड़ प्रवाह की जानकारी प्रदान करना,5. विश्लेषणात्मक अध्ययन के लिए सूचनाएं उपलब्ध कराना, 6. प्रबन्धकीय योग्यता का मूल्यांकन करना, 7. वित्तीय पूर्वानुमान प्रदान करना।
आदर्श वित्तीय विवरण के गुण-1. प्रासंगिकता, वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य 2. सरलता एवं संक्षिप्तता, 3. बोधगम्यता,4. तुलनीयता, 5. पूर्णता, 6. शीघ्रता एवं 7. यर्थाथता ।
वित्तीय विवरणों के प्रकार-1. आय विवरण (Income Statement) : लाभ-हानि खाता एवं लाभ-हानि विवरण, 2. आर्थिक चिट्ठा या स्थिति विवरण, 3. लेखा टिप्पणियाँ (Notes to Accounts), 4. कोष प्रवाह विवरण,5. रोकड़ प्रवाह विवरण,6. संचालकों का प्रतिवेदन एवं अध्यक्षीय भाषण ।
वित्तीय विवरणों की सीमाएँ–1. सूक्ष्मता का अभाव,2. ऐतिहासिक प्रलेख,3. ऊपरी दिखावट की प्रकृति,4. अन्तरिम प्रतिवेदन,5. गैर-मौद्रिक सूचनाओं को सम्मिलित न करना,6. तुलनीयता का अभाव, 7. मूल्य परिवर्तन को न दर्शाना, एवं 8. व्यक्तिगत मत एवं निर्णयों से प्रभावित।
वित्तीय विवरणों का विश्लेषण एवं निर्वचन
Analysis and Interpretation of Financial Statements
वित्तीय विवरणों के विश्लेषण का आशय किसी व्यवसाय की आर्थिक स्थिति एवं लाभार्जन शक्ति का पता लगाने के लिये विवरण-पत्रों में प्रस्तुत किये गये तथ्यों को किसी वैज्ञानिक रीति द्वारा सुविधाजनक अवयवों में वर्गीकृत एवं विन्यासित करना जिससे इनसे अर्थपूर्ण निष्कर्ष निकाले जा सकें।
वित्तीय विवरणों के निर्वचन से अभिप्राय एक निश्चित अवधि के अन्तर्गत विश्लेषित वित्तीय व्यवहारों के आलोचनात्मक परीक्षण और निष्कर्ष निकालने से होता है ।
वित्तीय विवरणों के विश्लेषण के उद्देश्य-1. लाभदायकता अथवा अर्जन क्षमता का निर्धारण, 2. प्रबन्धकीय कार्यकुशलता का निर्धारण, 3. शोधन क्षमता की जानकारी, 4. पूर्वानुमान एवं बजट तैयार करना, 5. फर्मों की आपसी तुलना करना, 6. वित्तीय कमियों की जानकारी प्राप्त करना,7. विकास सम्भावनाओं का निर्धारण ।
वित्तीय विवरणों के विश्लेषण के प्रकार
Type of Financial Statement Analysis
1. सूचना स्रोत के आधार पर वर्गीकरण-1. आन्तरिक विश्लेषण,2. बाह्य विश्लेषण।
2. उद्देश्य के आधार पर वर्गीकरण-1. अल्पकालीन विश्लेषण, 2. दीर्घकालीन विश्लेषण।
3. विश्लेषण की कार्यप्रणाली के आधार पर वर्गीकरण-1. क्षैतिज/समतल/गतिशील विश्लेषण,2. शीर्ष या लम्बवत् या स्थिर विश्लेषण ।
वित्तीय विवरणों के विश्लेषण की रीतियाँ या उपकरण या तकनीक –किसी व्यावसायिक उपक्रम की वित्तीय स्थिति अथवा/और लाभार्जन शक्ति का ज्ञान प्राप्त करने के लिये उसके वित्तीय विवरणों की मदों में क्षैतिज अथवा लम्बवत् विश्लेषण का अध्ययन करने के लिये जिन उपायों का प्रयोग वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य क्यिा जाता है, उन्हें वित्तीय विश्लेषण की तकनीकें कहा जाता है। वित्तीय विश्लेषण की प्रमुख तकनीकें निम्नलिखित हैं-
वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य
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वित्तीय लेखांकन से आप क्या समझते हैं इसके उद्देश्य तथा महत्व का वर्णन कीजिए? Vittiya lekhankan se aap kya samajhte hain iske uddeshya tatha mahtva ka varnan kijiye
वित्तीय लेखांकन वह प्रणाली है। जो प्रदर्शन, किसी इकाई वित्तीय स्थिति में परिवर्तन के बारे में जानकारी, वित्तीय स्थिति, प्रक्रिया और रिपोर्ट को एकत्रित करती हैं। वित्तीय लेखक बाहरी उपयोगकर्ताओं को जानकारी प्राप्त करने के संबंध में है। यह व्यापारियों उद्यमो और लेनदारो, वित्तीय विश्लेषकों, श्रमिक संघों, सरकारी अधिकारी और इसी तरह के व्यापारी के बारे के बाहरी व्यक्तियो द्वारा उपयोग के लिए सामान्य उद्देश्य हेतु रिपोर्ट तैयार करने के संदर्भ में होता है। वित्तीय लेखा कान में का कई महत्व होता है।
1. बाहरी रूप से जानकारी का संचार= वित्तीय लेखांकन द्वारा उत्पन्न बयान और रिपोर्ट का उपयोग बाहरी पार्टियों, कंपनियों की सभी के स्वास्थ्य और कल्याण के बारे में जानकारी संचित करने हेतु किया जाता है। बाहर के उपभोक्ताओं में आपूर्ति कर्ताओ, बैंकों और लीजिंग कंपनी आदि शामिल हो सकती हैं।
2. आंतरिक रूप से जानकारी का संचार करें= एक कंपनी की वित्तीय टीम या उसके कर्मचारी स्टाफ आधारित मुआवजे आदि में अपनी रुचि रखते हैं। वित्तीय लेखांकन पथाओ द्वारा उत्पन्न जानकारी आंतरिक उपभोक्ताओं का गठन करता है।
3. विश्लेषण के माध्यम से तुलना= सभी कंपनियों द्वारा उत्पन्न व्यक्ति वित्तीय विवरण की तुलनात्मक होता है जो विश्लेषण की मानव विधि प्रदान करता है।
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वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य
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Получаемые навыки
वित्तीय शब्दावली, आय विवरण विश्लेषण, चिट्ठा विवरण, वित्तीय अनुपात विश्लेषण, वित्तीय विवरण उपयोग और विश्लेषण
Goldman Sachs 10,000 Women के साथ, व्यावसायिक वित्त के मूल सिद्धांत
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Goldman Sachs 10,000 Women
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The language of finance can be confusing, as there are often conflicting terms for the same concept, and regional variations in words and phrases. Let's take a simple example, and look at why understanding these terms can make such a positive difference to your business. Judgments about the strength of a business often refer to it having a "strong" or "weak" Balance Sheet. This often relates to the value and type of assets the business owns and controls. Understanding what assets your business has, and how these can be categorized, can help you ensure that you are seen as a strong business. An asset is anything owned or controlled by the business with a measurable economic value, for example, desks, machinery, inventory, and cash in the bank. Although you may say your staff are an asset to your business, this does not meet the definition of a financial asset, which is why you do not see them on a Balance Sheet. Assets are split into fixed assets and current assets. Anything you expect to last for more than one year is a fixed asset – for example, buildings and machinery. Current assets, on the other hand, are things that you expect to change more quickly: cash, inventory, and debtors, also known as accounts receivable. For example, debtors owe you money, and they are a current asset rather than a fixed asset, as you would hope you would not have to wait more than 12 months for them to pay. Fixed assets are more varied than current assets, and are described as either tangible or intangible. Tangible assets are physical things that you could touch, like computers or vans. Intangible assets are things like intellectual property and patents. However, as a business owner – how is this relevant to you? As the owner of a growing business, you have choices to make about where you invest your resources. The types of assets you acquire can influence the growth funding and rates that are available to you. Your assets can also influence whether a new supplier will deal with you, and what credit terms they may offer. Understanding financial terms helps you make the right decisions to enable your growth. Being able to speak the language of finance enables you to have better conversations with your financial advisors and team, and gain better support from them.
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